+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как списать дебиторку на прибыль

Какую задолженность можно списать. Как документально оформить списание безнадежной дебиторской задолженности. Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете. Списание дебиторской задолженности в налоговом учете. Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядок списания дебиторской задолженности

В состав убытков, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, включаются безнадежные долги ст. По другим основаниям, кроме перечисленных выше, дебиторская задолженность в целях налогообложения прибыли безнадежной не признается и в составе расходов не учитывается письмо Минфина России от Если организация списывает задолженность на основании соглашения о прощении долга например, в связи с подписанием мирового соглашения , то списанная задолженность не будет уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль письмо Минфина России от Многих волнует вопрос о возможности включения в состав налоговых убытков суммы остатка денежных средств, находившихся на расчетном счете банка, у которого была отозвана лицензия.

Эти суммы можно учесть в составе внереализационных расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, но только после того, как арбитражный суд примет решение о ликвидации банка и соответствующая запись о ликвидации банка будет внесена в ЕГРЮЛ письмо УФНС России по г. Москве от Общий срок исковой давности устанавливается в три года ст.

Обратите внимание! Гражданским законодательством предусмотрены случаи, прерывающие течение срока исковой давности. Причем срок исковой давности может прерываться неограниченное число раз. В частности, срок исковой давности прерывается в том случае, если должник каким-то образом подтверждает свою задолженность, например, подписывает акт сверки задолженности.

При этом срок исковой давности прерывается каждый раз, как только обязанное лицо совершило указанные действия, и без какого-либо ограничения. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново. Время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок. Таким образом, истечение трех лет с момента возникновения задолженности совсем не обязательно влечет за собой необходимость списания этого долга.

Во-первых, дата возникновения задолженности и дата исполнения обязательства могут не совпадать. Например, организация отгрузила товары покупателю 31 августа г. По условиям договора покупатель обязан оплатить приобретенные товары в течение 5 месяцев со дня отгрузки. Во-вторых, течение срока исковой давности могло прерываться. Если срок исковой давности по какой-то задолженности истек, у организации есть все основания списать эту задолженность как безнадежную.

Налоговые органы на местах часто высказывают такую точку зрения: если организация никаких действий по взысканию долга не предпринимала, то учесть сумму этого долга в расходах в целях налогообложения нельзя. Однако этот подход не имеет под собой никакого нормативного обоснования, что подтверждает и Минфин России письмо от Судебная практика также однозначно свидетельствует о том, что ни налоговым, ни бухгалтерским законодательством возможность списания долга как нереального для взыскания не поставлена в зависимость от того, были или не были предприняты кредитором необходимые меры для его взыскания Определения ВАС РФ от Задолженность, по которой срок исковой давности не истек, может быть списана в состав внереализационных расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, только в случае прекращения обязательства по трем основаниям:.

В течение ряда лет спорным оставался вопрос о возможности признания дебиторской задолженности безнадежной на основании решения судебного пристава о невозможности взыскания долга. Минфин России много лет настаивал на том, что решение судебного пристава о невозможности взыскания долга не может служить основанием для списания этого долга на убытки, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. Однако в конце года эта позиция была скорректирована, причем не в последнюю очередь благодаря сложившейся арбитражной практике.

В письме Минфина России от Служба судебных приставов и ее территориальные подразделения являются федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации.

В соответствии с подп. При этом судебный пристав-исполнитель выносит постановление об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа. В течение года Минфин неоднократно подтверждал неизменность этой позиции письма от Поэтому, на наш взгляд, в настоящее время организация может, не опасаясь спора с налоговым органом, признавать задолженность, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесены постановление с указанием соответствующей причины невозможности взыскания и постановление об окончании исполнительного производства, безнадежной и включать ее в состав внереализационных расходов на дату составления акта судебным приставом-исполнителем о невозможности взыскания задолженности.

Дебиторская задолженность списывается на основании соответствующего приказа распоряжения , который издается руководителем на основании представленного бухгалтерией письменного обоснования бухгалтерской справки.

Налоговые органы при проведении проверок проверяют наличие всего комплекта документов, подтверждающих правомерность признания убытков. Суммы и даты образования безнадежных долгов должны быть подтверждены письма УФНС по г. Наличие первичных документов, подтверждающих образование дебиторской задолженности, является обязательным условием для включения списанной дебиторской задолженности в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения.

Это подтвердил и ФАС Северо-Западного округа, который указал на то, что первичные документы, свидетельствующие об образовании дебиторской задолженности, являются основанием для включения дебиторской задолженности в состав внереализационных расходов и подлежат хранению в течение 4 - 5 лет с момента списания дебиторской задолженности Постановление от ФАС Московского округа также согласился с тем, что при отсутствии первичных документов не возможно сделать вывод ни о правомерности самого списания задолженности, ни о периоде, когда она может быть учтена в составе расходов Постановление от Вопрос этот совсем не праздный.

Налоговые органы, как правило, настаивают на том, что задолженность может быть признана в расходах только в том периоде, когда наступили основания для ее списания.

Если, например, срок исковой давности по дебиторской задолженности истек в ноябре г. И в такой ситуации списание задолженности в состав внереализационных расходов в году практически процентно приведет к спору с налоговиками.

При этом арбитражная практика по данному вопросу противоречива. Есть много решений, вынесенных судами в пользу налогоплательщиков. В силу п. Указанные положения законодательства предусматривают момент, с которого налогоплательщик кредитор вправе признать задолженность безнадежной, включить ее в акт инвентаризации по итогам налогового периода, в котором наступил такой момент, и отнести ее к внереализационным расходам.

При этом названные нормы не исключают возможности признания задолженности безнадежной и в последующих налоговых периодах, когда налогоплательщик убедится, что долг безнадежен например, ввиду отказа должника от уплаты долга, принятия судом решения об отказе в удовлетворении требования о взыскании задолженности, по которой истек срок исковой давности, и др.

Но есть и такие судебные решения, в которых поддерживается позиция налоговых органов. Причем противоположные решения как в пользу налогоплательщика, так и в пользу налогового органа можно найти в практике суда одного и того же округа.

Однако в другом споре Постановление от ФАС Западно-Сибирского округа также посчитал, что налогоплательщик должен отнести суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в состав внереализационных расходов в определенный налоговый период — год истечения исковой давности, а не в произвольно выбранный им налоговый период, который может не наступить в случае бездействия налогоплательщика например, как в данном случае, когда налогоплательщиком по истечении срока исковой давности и наличия у него всех необходимых документов не был издан соответствующий приказ Постановление от Учитывая позицию налоговых органов и неоднозначность арбитражной практики, считаем возможным рекомендовать налогоплательщикам списывать задолженность на убытки того налогового периода, в котором возникли обстоятельства, свидетельствующие о ее безнадежности в частности, в том периоде, когда истек срок исковой давности.

Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. Маркировка обуви - Бесплатная конференция. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Списание безнадежной дебиторской задолженности в 2020 году

Сумма долга, по которому истек срок исковой давности, может быть учтена как внереализационный расход при исчислении налога на прибыль. Затем указанные цифры должны быть перенесены в строку листа В соответствии с пп. По мнению Минфина России, изложенному в Письме от Истечение срока исковой давности является одним из критериев признания долга безнадежным и, следовательно, учета его в расходах для целей налогообложения прибыли организаций Письмо Минфина России от

Каков порядок списания задолженности в бухгалтерском и в налоговом учете, если одна организация-кредитор находится на общей системе налогообложения, а другая организация-кредитор применяет УСН есть решение суда о признании организации-должника банкротом? Организация, применяющая общую систему налогообложения, будет вправе признать безнадежной дебиторскую задолженность организации, признанной по решению суда банкротом, и, соответственно, включить ее в состав расходов убытков , учитываемых при налогообложении прибыли, только после завершения процедуры банкротства организации-должника после ликвидации организации-банкрота и внесения записи в ЕГРЮЛ об исключении из реестра юридического лица , либо при наступлении иного основания, предусмотренного п.

Расшифровка кредиторской задолженности: образец. Порядок проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Дебиторская и кредиторская задолженность в бухгалтерской отчетности. Списание кредиторской задолженности при УСН.

Порядок списания дебиторской задолженности при УСН и ОСНО

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум.

Списание дебиторской задолженности и налог на прибыль

В состав убытков, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, включаются безнадежные долги ст. По другим основаниям, кроме перечисленных выше, дебиторская задолженность в целях налогообложения прибыли безнадежной не признается и в составе расходов не учитывается письмо Минфина России от Если организация списывает задолженность на основании соглашения о прощении долга например, в связи с подписанием мирового соглашения , то списанная задолженность не будет уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль письмо Минфина России от Многих волнует вопрос о возможности включения в состав налоговых убытков суммы остатка денежных средств, находившихся на расчетном счете банка, у которого была отозвана лицензия.

Наша организация выполнила строительно-монтажные работы в предыдущих отчетных периодах год, долгосрочный объект строительства — Космодром Восточный отразив в соответствующих отчетных налоговых периодах выручку, исчислены суммы НДС. По определенным договорам с заказчиком у Нас есть определения суда, где заказчику определили погасить задолженность перед нашей организацией более млн.

Например, под просроченный аванс, уплаченный поставщику резерв формировать неправомерно. Главные налоговые изменения: памятка для бухгалтера. Каждый год приносит что-то новое в исчислении налогов.

Можно ли списать просроченную дебиторскую задолженность за счет нераспределенной прибыли?

.

.

Как списать дебиторскую задолженность в уменьшение налогооблагаемой прибыли?

.

Можно ли ее списать на основании решения собрания учредителей (их трое​)? И прибыль будет меньше и дебиторки не будет.

.

Списание и отражение в декларации дебиторской задолженности

.

Списание безнадежной дебиторской задолженности за счет нераспределенной прибыли

.

.

.

Списание дебиторской задолженности за счет чистой прибыли

.

Как списать дебиторскую задолженность, если организация ликвидирована

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пелагея

    Добрий вечір,що робити якщо міграційна служба втратила мій паспорт? дякую.

  2. reinahewild

    Далее там же в протоколе пишем отказ от прохождения осведетельствования на месте.

© 2018-2019 budu-mama.ru